2017年第10号

信阳市审计局关于信阳市水利局2016年度

预算执行和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，信阳市审计局派出审计组，自2017年3月17日至4月30日，对市水利局2016年度财政预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

市水利局是市政府组成部门，主管全市水利工作，负责保障水资源的合理开发利用、防汛抗旱、水利设施管理、水库移民及全市水产工作等。市水利局机关内设办公室、水政水资源科等12个科室，所属二级机构20个，其中：参照公务员管理单位4个，财政全供事业单位9个，差供事业单位3个，自收自支单位4个。截至2016年底，市水利局机关行政编制39人，实有35人；二级机构编制总数635人，实有人员593人。

市水利局系统决算报表反映：2016年度，收入总额为23213.5万元，其中：财政拨款22989.5万元，其他收入144.4万元，事业收入79.6万元；当年支出17221.1万元，其中：基本支出6603.4万元，项目支出10617.7万元。

二、审计评价

审计结果表明：市水利局较好地完成了2016年度的预算执行工作，其提供的会计资料和其他证明材料，较真实地反映了其财政收支和其他财政财务收支情况，财务管理比较规范，内部财务管理制度基本健全有效，基本能够按照国家有关法律、法规和财务规章制度，进行财务管理和会计核算。但也存应缴未缴财政专户资金、挤占专项资金等问题。

三、审计发现的主要问题

（一）应缴未缴财政非税收入34274.05元

 2016年度，市防汛机动抢险队应缴财政专户款22950元未上缴财政专户；市泼河水库管理局房屋出租税后收入及板栗园承包费11324.05未上缴财政专户。

（二）应收未收房租64.5万元

2014年9月至2016年12月，市水务机关服务中心应收浉河区重科通讯部房屋租赁费175万元，截至2016年底，实际收到房屋租赁费110.5万元，应收未收租赁费64.5万元。

（三）挤占专项资金12.21万元

1．2016年度，市淮河管理处在“防汛费”科目中列支办公楼电费、办公楼维修费、河道采砂会议支出合计8.83万元。

2．2016年度，市水土保持监督检测站在“项目支出-农田水利”科目中列支大别山学院培训费0.28万元。

3．2016年度，市防汛抗旱指挥部办公室在“项目支出”科目中列支单位公务灶支出、大别山干部学院培训费计3.1万元。

（四）会计核算不规范

1．少计提固定资产折旧

2008年至2013年，泼河水管局实施的水电站三次技改项目共计投资220万元，技改工程于2013年已投入使用；2012年，河南省水利厅、财政厅安排泼河水管局水电站中央预算内投资-电站增效扩容项目283.5万元，2015年已完工并投入使用。上述项目因省水利厅未进行竣工验收，该单位未办理竣工决算，也未估价增记固定资产，造成少计提固定资产折旧。

2．固定资产处置账务处理滞后

截至2016年底，市水利局机关服务中心账面反映固定资产余额为51.02万元，但无固定资产明细账及固定资产卡片。经查，其固定资产为办公房30万元、车辆14.5万元、办公设备6.52万元。车辆已于2013年被拍卖，但未及时进行账务处理，办公设备已过使用年限未办理报废及财务手续。

四、审计处理及整改情况

针对上述审计发现的问题，信阳市审计局已依法出具审计报告。

市水利局对审计发现的问题高度重视，积极安排相关单位积极整改，并完善了有关财务开支制度。截至目前，对本次发现的有关预算执行中的问题，已按要求纠正。

                                                          信阳市审计局

                                                               2017年12月8日